ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ - РЕАЛЬНАЯ АЛЬТЕРНАТИВА БАНКОВСКОМУ ДЕПОЗИТУ

• Пороговая сумма до 1 000 000 рублей в год
• Срок инвестирования от 3-х лет
• Доход от
• 13% налоговый вычет
• Совершение торговых операций

ИИС – счет в брокерской или управляющей компании, по которому физическое лицо может получить налоговый вычет на сумму внесенных средств или налоговую льготу на полученный по этому счету доход.

Документы для открытия счета ИИС

копии паспорта (стр с данными),
копия СНИЛС (или просто номер СНИЛС ),
Копия уведомления ИНН (или просто номер ИНН , если нет уведомления),
номер телефона,
электронной почты,
реквизиты банковские

Начиная с 1 января 2015 года, в действующее законодательство вводятся новые понятия, в том числе "индивидуальный инвестиционный счет" (ИИС) и "инвестиционный налоговый вычет" (ИНВ), направленные на выравнивание налоговых условий для инвестиций физических лиц в разные виды активов и с целью привлекательности для физических лиц инвестиций в ценные бумаги с налоговой точки зрения.

1. Что такое ИИС?

Это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.
Регламентирование открытия и ведения ИИС осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" статьей 10.2.1.

2. Когда можно открыть ИИС?

С 1 января 2015г.

3. Для чего нужен ИИС?

Цель введения – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.

4. Какие преимущества имеет ИИС по сравнению с обычным брокерским счетом?

Начиная с 1 января 2015г. по ИИС предусмотрено два типа налоговых вычетов.

Важно! налогоплательщик может выбрать только один тип вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС.

тип инвестиционного вычета (тип А): налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС. (подп.2 п.1 и п.3 ст.219.1 НК РФ)

Пример расчета суммы к возврату из бюджета:
За 2015 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000руб, уплатив в течение года НДФЛ 13% в размере 78 000руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000руб. Из бюджета будет возвращено 52 000руб. (13% от 400 000руб.).
Важно! первым типом вычета налогоплательщик может воспользоваться только, если имеет декларируемый доход (не менее 400 тыс. руб.), облагаемый по ставке 13%.

Разъяснение по получению вычета типа Б

тип инвестиционного вычета (тип Б): по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее 3-х лет, налогоплательщик может получить вычет по НДФЛ в сумме доходов, полученным от операций по ИИС – вся прибыль будет освобождена от налогообложения (подп.3 п.1 и п.4 ст.219.1 НК РФ).

Пример расчета суммы, освобождаемой от налогообложения:

Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 г. и внес денежные средства в размере 400 000руб., в последствии в течении 2016 внес 400 000 руб, в 2017 году внес на счет 1 000 000руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 г сумма на счете составила 2 900 000руб., т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 1 100 000руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (1 100 000руб.) будет освобождена от налогообложения.

Важно! 2015, 2016 гг. -максимальная сумма для внесение на ИИС 400 тыс. руб, с 2017г не более 1 млн. руб (ст. 10.2-1, п.8 Федерального закона "О рынке ценных бумаг"от 22.04.1996 №39-ФЗ).

Тип инвестиционного вычета Б (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения) – НЕ предполагает наличия прочих доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем периоде. Данный тип вычета может использоваться неработающими членами семьи (в т.ч. несовершеннолетними детьми). Кроме наличия дохода, облагаемого по ставке 13%, важно принимать во внимание наличие дополнительного дохода от размещения средств ИИС.